Pregled poreza

Dobro je znati

Porezni režim u Sloveniji ovisi o prirodi i sastavu poslovnih djelatnosti koje obavlja preduzeće. Mjesečne doprinose za socijalnu sigurnost i akontaciju poreza na dohodak plaćaju zaposlenici od svojih plaća. Porez na dohodak plaćaju rezidenti Slovenije. Oporezivi dohodci su svi dohodci slovenskih rezidenata čiji je izvor prihoda u Sloveniji i u inozemstvu te dohodci nerezidenata, čiji je izvor prihoda u Sloveniji.

Porez na dodanu vrijednost (PDV)

To je porez na potrošnju koji se obračunava u svim fazama proizvodno-distribucijskog lanca, a u završnoj

fazi tereti potrošača koji nabavlja proizvod ili uslugu na koju je taj porez obračunat. U Sloveniji se za robu i usluge obračunava PDV po općoj stopi od 22 posto, osim za robu i usluge za koje se može obračunati PDV po nižoj stopi od 9,5 posto. Porezni obveznik PDV-a osoba je koja samostalno obavlja bilo koju ekonomsku djelatnost bez obzira na svrhu ili rezultat obavljanja djelatnosti. Ta osoba mora se identificirati za svrhe PDV-a i od nabave robe ili usluge započeti s obračunavanjem PDV-a, ako njezin oporezivi promet u razdoblju od prethodnih 12 mjeseci premaši, odnosno vjerojatno je da će premašiti 50.000 EUR.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, informacije o PDV-u možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/davki_in_druge_dajatve/podrocja/davek_na_dodano_vrednost_ddv/.

Porez na dobit pravnih osoba

Obveznici poreza na dobit pravnih osoba sve su pravne osobe, kako domaćeg, tako i stranog prava, osim Republike Slovenije i samoupravne lokalne zajednice. Strane pravne osobe obveznici su poreza na dohodak koji ostvaruju u poslovnoj jedinici ili preko poslovne jedinice u Sloveniji. Porezna osnovica je dobit utvrđena kao višak porezno priznatih prihoda iznad porezno priznatih rashoda. Porez se obračunava po poreznoj stopi od 19 posto. Porezna osnovica može se smanjiti ostvarivanjem poreznih olakšica. Opći rok za podnošenje poreznog obračuna jest tri mjeseca nakon isteka poreznog razdoblja koje je kalendarska ili poslovna godina.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, finansijski ured u kojem je pravna osoba upisana u registar poreznih obveznika. Kontakte možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Porezna olakšica za pravne osobe i osobe koje obavljaju djelatnost

Poreznim olakšicama obveznik može ostvariti smanjenje porezne osnovice, ali najviše u visini porezne osnovice. Slovensko porezno zakonodavstvo dopušta porezne olakšice za ulaganja u istraživanja i razvoj, olakšice za investiranje, olakšice za zapošljavanje, olakšice za zapošljavanje osoba s invaliditetom, olakšice za obavljanje praktičnog rada u strukovnom obrazovanju, olakšice za dobrovoljno dodatno penziono osiguranje i olakšice za donacije.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, finansijski ured u kojem ste upisani u registar poreznih obveznika. Kontakte možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Porez na dohodak (godišnji obračun)

Porez na dohodak je porez na dohodak fizičkih osoba. Oporezuju se svi dohodci, osim onih koji se ne smatraju dohodcima prema Zakonu o porezu na dohodak (nasljedstvo, dobici od igara na sreću…) i oni koji su prema navedenom zakonu oslobođeni plaćanja poreza na dohodak (doplatak za djecu, dodatak za veliku porodicu, određene pomoći i subvencije…). Rezident RS obveznik je plaćanja poreza na dohodak od svjetskog dohotka, to jest od dohotka s izvorom u Sloveniji i izvan Slovenije. Nerezident RS obveznik je plaćanja poreza na dohodak od dohotka s izvorom u Sloveniji. U Zakonu o porezu na dohodak definisano je kada se smatra da je izvor dohotka u Sloveniji. Akontacija poreza na dohodak obvezniku nerezidentu smatra se konačnim porezom. Porez na dohodak na godišnjoj razini određuje Finansijska administracija Republike Slovenije (FURS) odlukom.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, finansijski ured u kojem ste upisani u registar poreznih obveznika. Kontakte možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Doprinosi za socijalnu sigurnost

Temeljni zakoni na području obaveznog socijalnog osiguranja određuju način i uslove osiguranja, osnovice za plaćanje doprinosa, vrste doprinosa, stope doprinosa i obveznike plaćanja doprinosa za penziono i invalidsko osiguranje, zdravstveno osiguranje, osiguranje za slučaj nezaposlenosti i roditeljsku zaštitu. Obveznici su plaćanja doprinosa za socijalnu sigurnost poslodavci ili druge osobe koje obvezniku isplaćuju dohodak, sami obveznici ili drugi obveznici određeni u pojedinačnim zakonima.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, finansijski ured u kojem ste upisani u registar poreznih obveznika. Kontakte možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Oporezivanje porezom po odbitku pravnih osoba

Porez po odbitku naplaćuje se na određene vrste dohodaka s izvorom u Sloveniji koji se isplaćuju

nerezidentima; tj. kada je riječ o isplati dohotka slovenske pravne osobe stranoj pravnoj osobi. Porez se obračunava, odbija i plaća po stopi od 15 % od dohotka nerezidenata, osim dividendi i dohodaka sličnih dividendama, isplaćenih preko poslovne jedinice nerezidenta koji se nalazi u Sloveniji.

Porezom po odbitku oporezuju se sljedeći dohodci:

• dividende i dohodci slični dividendama
• plaćanja za kamate, osim kamata u posebno određenim slučajevima
• plaćanje za korištenje ili pravo na korištenje autorskih prava, patenata, zaštitnih znakova i ostalo

• imovinska prava i ostali slični dohodci
• plaćanje za najam nekretnina koje se nalaze u Sloveniji
• plaćanje za usluge izvođača ili sportaša ako ta plaćanja pripadaju drugoj osobi
• plaćanje za usluge savjetovanja, marketinga, istraživanja tržišta, kadroviranja, administriranja, informacijske usluge i pravne usluge, ako su plaćanja provedena osobama koje imaju sjedište ili mjesto stvarnog djelovanja poslovodstva u državama, osim država članica EU-a, u kojima je opća, odnosno nominalna stopa oporezivanja dobiti niža od 12,5 % i država je objavljena na posebnom popisu.

U slučaju isplate dohodaka nerezidentima država s kojima Slovenija ima sklopljen međunarodni ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja, primatelj dohotka sa svrhom iskorištavanja pogodnosti tog ugovora platitelju poreza podnosi popunjen zahtjev za smanjenje ili za oslobođenje poreza, odnosno povrat preplaćenog poreza.

Porez se ne odbija na isplatu dohodaka Republici Sloveniji, samoupravnoj lokalnoj zajednici u Sloveniji i Banci Slovenije te obvezniku rezidentu i nerezidentu za dohotke koje ostvaruje u poslovnoj jedinici u Sloveniji, ako isplatitelju dostavite svoj porezni broj. Više informacija možete pronaći na internetskoj stranici FURS, pod Porezi i ostala davanja, Međunarodno oporezivanje, Pitanja i odgovori, Dividende, interesi i imovinska prava.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, finansijski ured u kojem ste upisani u registar poreznih obveznika. Kontakte možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Porez na imovinu

Porez plaćaju fizičke osobe koje su vlasnici, odnosno korisnici zgrada, dijelova zgrada, stanova, garaža i mjesta za odmor i rekreaciju, bez obzira na to upotrebljavaju li ih sami ili iznajmljuju. Porezna osnovica smanjuje se za 160 m2, ako je vlasnik, odnosno njegov uži član porodice u godini prije godine za koju se obračunava porez trajno živio u stambenom prostoru. Stopa poreza za poslovne prostore kreće se između 0,15 i 1,25 posto.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, Finansijski ured na čijem se području nalazi nekretnina možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Porez na promet nekretnina

Porez se obračunava prilikom prodaje nekretnine od prodajne cijene nekretnine u vrijednosti od 2 posto kada PDV još nije obračunan. Obveznik je prodavatelj nekretnine, a plaćanje ugovorno može preuzeti i kupac. Za određene vrste prijenosa nekretnina primjenjuje se oslobađanje od plaćanja poreza.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, Finansijski ured na čijem se području nalazi nekretnina možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Trošarine

Trošarine se naplaćuju na duhanske proizvode, alkohol i alkoholna pića, energente i električnu energiju (mineralna ulja, zemni plin, ugljen i koks). Trošarine se plaćaju za trošarinske proizvode proizvedene u Sloveniji, uvezene iz trećih država ili dobivene iz druge države članice EU-a, ako su namijenjeni za potrošnju u Sloveniji.
Za putnike koji putuju u Uniju i između država članica Unije vrijede određena oslobođenja od plaćanja trošarine i carine. Više informacija o oslobođenjima:
http://www.fu.gov.si/en/customs/areas_of_work/travellers/.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, Ured nadležan za vaše mjesto prebivališta možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/.

Carina

Carina se naplaćuje na proizvode uvezene u carinsko područje Unije iz trećih država koje nisu dio tog područja. Stope određuje zajednička carinska tarifa Europske unije i vrijede sukladno zajedničkom carinskom zakonodavstvu EU-a.

Ministarstvo finansija, Finansijska administracija Republike Slovenije, Ured nadležan za vaše mjesto prebivališta možete pronaći na internetskoj stranici: http://www.fu.gov.si/kontakti/